Исчисление и анализ показателей его финансово-хозяйственной деятельности
При проведении анализа рисков прежде всего надо определить их источники и причины, какие из них являются основными и преобладающими. Источниками рисков могут быть хозяйственная деятельность, личность человека, природные факторы. К причинам относятся недостаток информации, неопределенность будущего, непредсказуемость поведения делового партнера.
Анализ рисков подразделяют на два взаимно дополняющих друг друга вида: качественный и количественный.
Качественный анализ представляют собой идентификацию всех возможных рисков. Качественный анализ может быть сравнительно простым, его главная задача - определить факторы риска, этапы работы, при выполнении которых риск возникает, и т. д.
Проводя анализ риска, следует определить степень риска. Риск может быть:
Допустимым - имеется угроза полной потери прибыли от реализации планируемого проекта;
Критическим - возможны не поступление не только прибыли, но и выручки и покрытие убытков за счет средств предпринимателя;
Катастрофическим - возможны потеря капитала, имущества и банкротства предпринимателя.
Количественный анализ - это определение конкретного денежного ущерба отдельных подвидов финансового риска и финансового риска в совокупности.
Иногда качественный и количественный анализы проводятся на основе оценки влияния внутренних и внешних факторов: осуществляется поэлементная оценка удельного веса их влияния на работу данного предприятия и ее денежное выражение. Такой метод анализа достаточно трудоемок с точки зрения количественного анализа, но приносит свои несомненные плоды при качественном анализе. В связи с этим следует уделить большее внимание описанию методов количественного анализа финансового риска, поскольку их немало и для их грамотного применения необходим некоторый навык. [19]
Перечень финансовых рисков, оказывающих влияние на деятельность ОАО "Промприбор" с помощью оценки системы управления финансовых рисков.
1. Проведения финансового анализа предприятия следует начать с экспресс-анализ, позволяющего проводить самооценку финансового состояния с целью прогноза результата при принятии решений. Это позволяет заблаговременно принимать необходимые меры для предотвращения неплатежеспособности.
При экспресс-анализе определим следующие коэффициенты:
1) Коэффициент текущей ликвидности показывает общую обеспеченность предприятия оборотным капиталом для ведения финансово-хозяйственной деятельности и своевременности погашения текущих обязательств:
.(1)
Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия. Низкое значение коэффициента ликвидности означает, что даже при условии взыскания всей задолженности, предприятие не способно рассчитаться по всем своим долгам (на 2009 год коэффициент текущей ликвидности составляет 3,2).
Таким образом, финансовое состояние компании можно охарактеризовать как положительное.
2) Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует степень участия собственного капитала в формировании оборотных средств:
(2)
Или
.
Согласно нормативу, КОСОС > 0,1, что означает, что оборотный капитал должен хотя бы на 10% состоять из собственных денег.
Данный коэффициент показывает, что каждый рубль оборотного капитала ОАО "Промприбор" в 2009 году содержит 16% собственных оборотных средств, это свидетельствует о платежеспособности предприятия.
3) Коэффициент восстановления платежеспособности показывает способность восстановления платежеспособности предприятия на ближайшие 6 месяцев.